Kira gelirinde düşülebilecek giderler, gerçek gider veya götürü gider yönteminden hangisini seçtiğinize bağlıdır. Her ev masrafı doğrudan hesaplanan vergiden düşülmez; uygun giderler önce kira gelirinin safi tutarının bulunmasında dikkate alınır. Beyannamedeki diğer indirimler ise ayrı koşullara bağlıdır.
Yöntem seçimi taşınmazların tümü için yapılır; bir evde gerçek, diğerinde götürü gider seçilemez. Götürü yöntemi seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez. Hakların kiraya verilmesine ilişkin sınırlamaları da ayrıca kontrol edin.
Bu tablo her ödemenin tamamının indirilebileceği anlamına gelmez. Değer artıran bir harcamada doğrudan gider, maliyet ve amortisman ayrımını inceleyin. Faturayı yalnız evle ilgili olduğu için uygun gider saymayın.
Sahibi olduğu konutu kiraya verip kendisi kirada oturanların ödediği konut kirası için de gerçek gider kapsamında özel hüküm vardır. Ancak Türkiye'de yerleşik olmayanların yurt dışında ödediği kiralar bu kapsamda indirilemez; indirilemeyen tutarın zarar olarak taşınmasında da sınırlar bulunur.
Konut olarak kiraya verilen bir taşınmazın iktisap bedeline ilişkin koşullu indirim de kredi faiziyle aynı kalem değildir. Kanunun ilgili konut, süre ve hasılat sınırları ayrıca incelenmelidir.
Belgeleri taşınmaz, ödeme ve gelir yılıyla eşleştirin. GİB'in 2026 kira rehberi 2025 gelirlerini açıklar; kapağın yılını her tutarın ait olduğu gelir yılı sanmayın.
Götürü giderde faturaları ayrıca eklemeyin
Götürü gider yönteminde, koşulları sağlayan mükellefler hasılatın yüzde 15'ini gider olarak dikkate alır. Konut kira istisnasından yararlanılabiliyorsa hesap, istisna düşüldükten sonraki tutar üzerinden yapılır. Gerçek masraflar bunun üzerine ayrıca eklenmez.Yöntem seçimi taşınmazların tümü için yapılır; bir evde gerçek, diğerinde götürü gider seçilemez. Götürü yöntemi seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez. Hakların kiraya verilmesine ilişkin sınırlamaları da ayrıca kontrol edin.
Gerçek giderde hangi masraflar incelenir?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 74. maddesindeki koşullarla bağlantılı olmak üzere başlıca kalemler şunlardır:| Gider grubu | Kontrol edilecek nokta |
|---|---|
| Kiraya verenin ödediği aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri | Gerçekte kimin ödediği ve kiralananla bağlantısı |
| İdare ve sigorta giderleri | Taşınmazla ilişki, giderin niteliği ve gerekli belgeler |
| Bakım ve onarım harcamaları | İlgili taşınmaz/dönem ve harcamanın niteliği |
| Vergi, harç, katılma payı ve amortisman gibi kalemler | Kanundaki kapsam ve hesaplama koşulları |
Bu tablo her ödemenin tamamının indirilebileceği anlamına gelmez. Değer artıran bir harcamada doğrudan gider, maliyet ve amortisman ayrımını inceleyin. Faturayı yalnız evle ilgili olduğu için uygun gider saymayın.
Sahibi olduğu konutu kiraya verip kendisi kirada oturanların ödediği konut kirası için de gerçek gider kapsamında özel hüküm vardır. Ancak Türkiye'de yerleşik olmayanların yurt dışında ödediği kiralar bu kapsamda indirilemez; indirilemeyen tutarın zarar olarak taşınmasında da sınırlar bulunur.
Konut kredi faizi konusunda eski bilgiyi kullanmayın
GİB'in güncel açıklaması, 7566 sayılı Kanunla değişen faiz gideri hükmünü “konutlar hariç” olarak belirtir. Değişiklik, 1 Ocak 2025'ten başlayan vergilendirme dönemlerine ilişkin beyannamelere uygulanır. Bu nedenle eski bir yazıdaki “Konut kredisi faizini kira gelirinden düşebilirsiniz” ifadesini bugünkü hesabınıza aynen taşımayın.Konut olarak kiraya verilen bir taşınmazın iktisap bedeline ilişkin koşullu indirim de kredi faiziyle aynı kalem değildir. Kanunun ilgili konut, süre ve hasılat sınırları ayrıca incelenmelidir.
İstisnaya isabet eden gider ayrılır
Gerçek gider yönteminde konut istisnasından yararlanılıyorsa, istisna edilen gelire karşılık gelen gider payı indirilemez. Temel hesap, uygun gider toplamının vergiye tabi hasılata isabet eden kısmının bulunmasıdır.Belgeleri taşınmaz, ödeme ve gelir yılıyla eşleştirin. GİB'in 2026 kira rehberi 2025 gelirlerini açıklar; kapağın yılını her tutarın ait olduğu gelir yılı sanmayın.
